Det bes om en spesifisert oversikt over de enkelte vedtatte skatte- og avgiftsendringer fra 2014 til 2019 og forslaget for 2020, med netto sum oppgitt for de enkelte år påløpt og bokført, nominelt og i faste 2020-kroner. Svaret bes også oversendt i excel-fil.
Tabell 1-13 viser de detaljerte provenyvirkningene av vedtatte budsjett for perioden 2014 til 2019, samt regjeringens forslag til 2020-budsjett. Provenyvirkningene av endringene i differensiert arbeidsgiveravgift i 2014 er ikke oppgitt i egen provenytabell. Samlet provenyvirkning av dette vedtaket var 264 mill. kroner.
Tallene i de detaljerte tabellene er kun oppgitt i nominelle kroner. I tabell 14 er det oppgitt samlede netto skattelettelser i det enkelte år, målt i 2020-kroner, fordelt på ulike skattearter og fullt innfaset.
Alle tabellene er vedlagt i excel-fil.
Tabell 1 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Nasjonalbudsjettet 2014. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Inntektsskatt for personer |
-3 361 |
-3 361 |
Redusere satsen på alminnelig inntekt til 27 pst. |
-10 540 |
-10 540 |
Øke trygdeavgiftssatsene med 0,4 prosentenhet |
6 155 |
6 155 |
Øke satsen i minstefradraget i lønn og trygd til 43 pst. og minstefradraget i pensjon til 27 pst. |
-679 |
-679 |
Redusere maksimalt beløp i skattefradraget for pensjonister til 30 000 kroner |
765 |
765 |
Redusere fradrag i skatteklasse 2 for ektepar |
720 |
720 |
Skattlegge overgangsstønaden for enslige forsørgere som lønn |
289 |
289 |
Forenkle skattlegging av elektronisk kommunikasjon |
|
|
Stramme inn skatteregler for lange pendlerreiser |
15 |
15 |
Øke bunnbeløp i reisefradrag til 15 000 kroner |
120 |
120 |
Utvide BSU-ordningen |
-270 |
-270 |
Øke grensene for lønnsoppgaveplikt |
-18 |
-18 |
Øke skattefradrag for gaver til frivillige organisasjoner til 16 800 kroner |
-50 |
-50 |
Tillate fradrag for kontingent til alle fagforeninger |
-3 |
-3 |
Øke påslaget i normrenten med 0,75 prosentenhet til 1,25 prosentenheter |
35 |
35 |
Lønnsjustere personfradraget |
-62 |
-62 |
Lønnsjustere øvre grense i minstefradraget i pensjonsinntekt |
-56 |
-56 |
Lønnsjustere særfradraget for enslige forsørgere |
-21 |
-21 |
Videreføre andre satser og beløpsgrenser nominelt mv. |
239 |
239 |
|
|
|
Skatt på formue og arv |
-3 570 |
-3 570 |
Redusere formuesskattesatsen til 1 pst. Øke ligningsverdiene av sekundærbolig, næringseiendom og fritidsbolig. Øke bunnfradraget til 1 mill. kr |
-1 595 |
-1 595 |
Fjerne arveavgiften |
-1975 |
-1975 |
|
|
|
Næringsbeskatningen |
-1 211 |
-1 211 |
Redusere selskapsskattesatsen for fastlandsbedrifter |
-2 600 |
-2 600 |
Øke særskatten for petroleumsselskaper |
|
|
Øke grunnrenteskatten for vannkraftanlegg |
150 |
150 |
Begrense fradrag for gjeldsrenter mellom nærstående selskap |
2 450 |
2 450 |
Innføre startavskrivninger for driftsmidler i saldogruppe d |
-400 |
-400 |
Utvide Skattefunn |
-250 |
-250 |
Utvide betinget skattefritak ved ekspropriasjon i landbruket ved reinvestering |
-1 |
-1 |
|
|
|
Særavgifter |
1 445 |
1 445 |
Øke avgiftene på klimagasser til 330 kroner per tonn CO2-ekvivalenter |
700 |
700 |
Øke CO2-avgift fiske og fangst |
30 |
30 |
Justere engangsavgiften for biler |
0 |
|
Redusere omregistreringsavgiften |
-250 |
-250 |
Fjerne omregistreringsavgiften og øke miljødelen i vektårsavgiften for tyngre kjøretøy |
0 |
0 |
Øke mineraloljeavgiften med 52 øre/liter |
655 |
655 |
Øke elavgiften med 0,56 øre/kWh |
365 |
365 |
Merverdiavgiftsfritak for leasing av elbiler og kjøp av elbilbatterier |
-55 |
-55 |
|
|
|
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-333 |
-333 |
Redusere tinglysingsgebyrer til kostnadsriktig nivå |
-325 |
-325 |
Sektoravgifter og andre gebyrer |
-8 |
-8 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i 2014 |
-7 030 |
-7 030 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 2 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Revidert Nasjonalbudsjett 2014. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Fjerne båtmotoravgiften |
-175 |
-175 |
Endringer i tax free-ordningen for alkohol og tobakk |
-200 |
-200 |
Justering i overgangsregel til friinntektsreduksjon |
- |
- |
Elavgift - redusert sats til industrien og fritak for treforedlingsindustrien |
16 |
16 |
Merverdiavgiftfritak for batterier til og leasing av elbiler, senere iverksettelse |
28 |
28 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i RNB 2014 |
-331 |
-331 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 3 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Nasjonalbudsjettet 2015. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Formuesskatt |
-2 720 |
-2 720 |
Redusere formuesskattesatsen til 0,85 pst. Øke ligningsverdiene av næringseiendom og sekundærbolig til 70 pst. av markedsverdi. Øke bunnfradraget til 1,2 mill. kroner |
-2 720 |
-2 720 |
|
|
|
Skatt på inntekt |
-2 144 |
-2 144 |
Øke øvre grense i minstefradraget til 89 050 kroner |
-1 500 |
-1 500 |
Øke innslagspunktet i toppskatten trinn 1 til 550 550 kroner |
-485 |
-485 |
Øke satsen i minstefradraget for pensjonsinntekt til 29 pst. |
-280 |
-280 |
Trappe ned skattefradraget for pensjonsinntekt mot uføretrygd |
30 |
30 |
Fjerne skattebegrensningsregelen for mottakere av supplerende stønad |
0 |
0 |
Innføre overgangsordning for uførepensjonister |
0 |
0 |
Øke den nedre grensen i trygdeavgiften til 49 650 kroner |
-150 |
-150 |
Øke påslaget i normrenten med 0,40 pst.enheter |
17 |
17 |
Lønnsjustere personfradraget |
-60 |
-60 |
Lønnsjustere særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms |
-3 |
-3 |
Øke skattefradrag for gaver til frivillige organisasjoner fra 16 800 til 20 000 kroner |
-15 |
-15 |
Øke grensen for lønnsoppgaveplikt for frivillige organisasjoner fra 6 000 til 8 000 kroner |
-8 |
-8 |
Øke grensen for frivillige organisasjoners plikt til å betale arbeidsgiveravgift fra 45 000 til 50 000 kroner per ansatt og fra 450 000 til 500 000 kroner per organisasjon |
-10 |
-10 |
Øke bunnbeløp i reisefradrag fra 15 000 til 16 000 kroner |
110 |
110 |
Videreføre andre satser og beløpsgrenser nominelt mv. |
210 |
210 |
|
|
|
Næringsbeskatning |
-90 |
-90 |
Forenkle regler for deltakerlignede selskaper |
300 |
300 |
Øke nedre grense i grunnrenteskatten på kraftverk til 10 MVA |
-20 |
-20 |
Styrke Skattefunn |
-120 |
-120 |
Øke fribeløpet i den differensierte arbeidsgiveravgiften |
-30 |
-30 |
Innføre skatteplikt for offentlige sykehusapotek |
0 |
0 |
Øke avskrivningssatsen for lastebil, vogntog og busser fra 20 til 22 pst. |
-220 |
-220 |
|
|
|
Merverdiavgift |
175 |
175 |
Endre reglene for leasing og utleie av kjøretøy |
200 |
200 |
Fjerne unntak for forretningsførsel for borettslag |
50 |
50 |
Øke grensen for avgiftsfri import til 350 kroner |
-75 |
-75 |
|
|
|
Bilavgifter |
-2 070 |
-2 070 |
Redusere engangsavgiften for motorsykler og snøscootere med 30 pst. |
-100 |
-100 |
Innføre refusjon av engangsavgift ved eksport av kjøretøy |
-10 |
-10 |
Fjerne årsavgift på campingtilhengere |
-70 |
-70 |
Redusere omregistreringsavgiften med 35 pst. |
-660 |
-660 |
Ikke prisjustere drivstoffavgiftene |
-310 |
-310 |
Øke fradraget i vektkomponenten i engangsavgiften fra 15 til 26 pst. for ladbare hybridbiler |
-340 |
-340 |
Fjerne laveste oppnåelige engangsavgift (hybridbiler og veteranbiler mv.) |
-10 |
-10 |
Øke fradragene i engangsavgiften for biler med CO2-utslipp under 105 gram/km med 50 kroner per g/km |
-50 |
-50 |
Utvide veibruksavgift til også å omfatte naturgass og LPG, fra 1. juli |
90 |
90 |
Øke omsetningspåbud for biodrivstoff til veitrafikk fra 3,5 til 5,5 pst. per år. Kvart veibruksavgift på bioetanol. Virkning fra 1. juli |
-60 |
-60 |
Øke omsetningspåbud for biodrivstoff til veitrafikk fra 3,5 til 5,5 pst. per år. Fjerne veibruksavgift på biodiesel. Virkning fra 1. juli |
-550 |
-550 |
|
|
|
Miljø- og energiavgifter |
2 141 |
2 141 |
Fjerne avgift på deponering av avfall |
-35 |
-35 |
Øke el-avgiften 1 øre/kwh |
640 |
640 |
Øke CO2-avgiften med 0,48 kroner per liter for innenriks kvotepliktig luftfart og 0,19 kroner for annen innenriks luftfart.. |
180 |
180 |
Øke avgiften på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) med 5 pst. |
20 |
20 |
Øke avgift på utslipp av NOX med 1,50 kr/kg |
3 |
3 |
Innføre plastposeavgift på 1,50 kroner per plastpose. Virkning fra 15. mars |
1 200 |
1 200 |
Innføre papirposeavgift på 1,50 kroner per papirpose. Virkning fra 15. mars |
133 |
133 |
|
|
|
Toll, sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-68 |
-68 |
Fjerne tollsatser som har liten betydning for norsk jordbruk |
-15 |
-15 |
Redusere Luftfartstilsynets gebyrer |
-16 |
-16 |
Redusere losavgiftene |
-37 |
-37 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i 2015 |
-4 776 |
-4 776 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 4 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Revidert Nasjonalbudsjett 2015. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Nedjustere grensen i overgangsordningen ved uførereformen fra 6 000 til 4 000 kroner |
0 |
0 |
Iverksettelse av merverdiavgiftfritak for batterier til elbiler og leasing av elbiler fra 1. juli 2015 |
-80 |
-80 |
Økt elavgift med 0,5 øre |
300 |
300 |
Oppheving av miljøavgift på plastposer |
-1 200 |
-1 200 |
Oppheving av miljøavgift på papirposer |
-133 |
-133 |
Reversere veibruksavgift på naturgass og LPG |
-90 |
-90 |
Øke CO2-avgiften på naturgass og LPG |
32 |
32 |
Utsatt oppfølging av anmodningsvedtak om biodrivstoff og økt omsetningspåbud |
610 |
610 |
Øke CO2-avgiften på autodiesel og redusere veibruksavgiften på autodiesel og biodiesel |
-50 |
-50 |
Innføre fritak for CO2-avgift på naturgass for andel hydrogen fra 1. juli 2015 |
-11 |
-11 |
Innføre full sats for biodrivstoff som oppfyller omsetningspåbudet, fradrag for øvrig biodrivstoff og økt omsetningspåbud til 5,5 pst. fra 1. oktober 2015 |
124 |
124 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i RNB 2015 |
-498 |
-498 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 5 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Nasjonalbudsjettet 2016. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt |
-9 205 |
-9 205 |
Redusere skattesatsen på alminnelig inntekt til 25 pst., med justering i skatt på utbytte |
-26 760 |
-26 760 |
Uendret samlet marginalskatt for vannkraftverk |
-85 |
-85 |
Innføre trinnskatt på personinntekt |
17 640 |
17 640 |
|
|
|
Formuesskatt |
-390 |
-390 |
Øke bunnfradraget til 1,4 mill. kroner, samt øke ligningsverdiene av sekundærboliger og næringseiendom til 80 pst. |
-390 |
-390 |
|
|
|
Personskatt for øvrig |
1 340 |
1 340 |
Skattlegge lån fra selskap til personlig aksjonær som utbytte |
600 |
600 |
Stramme inn unntaket for ekstrabeskatning av renteinntekter fra mengdegjeldsbrev |
0 |
0 |
Forbedre fordelsbeskatningen av yrkesbiler |
-5 |
-5 |
Harmonisere fradrag for småutgifter ved reise med statens særavtale |
70 |
70 |
Øke bunnbeløp i reisefradraget til 22 000 kroner |
475 |
475 |
Øke samlet beløpsgrense BSU til 300 000 kroner |
-140 |
-140 |
Øke særfradraget for enslige forsørgere til 51 804 kroner |
-58 |
-58 |
Redusere skattefri kilometergodtgjørelse for tjenestereiser til 3,80 kroner/km |
250 |
250 |
Fjerne skattefritak for sluttvederlag |
60 |
60 |
Øke grense for fradrag ved gaver til frivillige organisasjoner til 25 000 kroner |
-15 |
-15 |
Lønnsjustere personfradraget |
-65 |
-65 |
Videreføre andre satser og beløpsgrenser nominelt mv. |
168 |
168 |
Skatteordning for ENØK-investeringer |
0 |
0 |
|
|
|
Næringsbeskatning for øvrig |
325 |
325 |
Stramme inn rentebegrensningsregelen |
240 |
240 |
Suspensjon av særregel i differensiert arbeidsgiveravgift |
300 |
300 |
Utvide Skattefunn |
-60 |
-60 |
Avskjære bruk av fritaksmetoden |
0 |
0 |
Skattemessig behandling av verdipapirfond |
0 |
0 |
Øke innslagspunktet i naturressursskatten |
0 |
0 |
Heve grensen for lønnsoppgaveplikt til 10 000 kroner |
-15 |
-15 |
Øke grensen for når frivillige organisasjoner må betale arbeidsgiveravgift til 55 000 kroner per ansatt / 550 000 kroner per organisasjon |
-10 |
-10 |
Landbruksbeskatning |
-130 |
-130 |
Redusere gevinstbeskatningen til ordinær kapitalskatt ved salg av landbrukseiendom |
-120 |
-120 |
Fjerne gevinstskattefritaket ved overdragelse av landbrukseiendom innenfor familien |
0 |
0 |
- For jord- og skogbrukere |
0 |
0 |
- For eiere som ikke er jord- og skogbrukere |
0 |
0 |
Fjerne fritak for skatt på personinntekt ved tomtesalg i landbruket inntil 150 000 kroner i samme inntektsår |
10 |
10 |
Utvide betinget skattefritak ved ufrivillig realisasjon |
0 |
0 |
Endre virksomhetsvurderingen i skogbruket |
-20 |
-20 |
|
|
|
Merverdiavgift |
360 |
360 |
Øke den lave merverdiavgiftssatsen fra 8 til 10 pst. 10 |
650 |
650 |
Innføre lik merverdiavgift på papir- og e-aviser fra 1. mars |
-290 |
-290 |
|
|
|
Energi- og miljørelaterte avgifter |
2 508 |
2 508 |
Innføre avgift på flyreiser |
1500 |
1500 |
Omlegging av engangsavgiften i miljøvennlig retning |
0 |
0 |
Redusere el-avgiftssatsen for store datasentre og skip i næringsvirksomhet |
-22 |
-22 |
Øke den generelle el-avgiftssatsen med 1,5 øre/kWh |
890 |
890 |
Innføre veibruksavgift på gass 11 |
20 |
20 |
Endre avgiften på klimagassene HFK og PFK |
84 |
84 |
Øke smøreoljeavgiften med 5 pst. |
5 |
5 |
Øke svovelavgiften med 5 øre |
17 |
17 |
Øke avgiften på utslipp av NOX med 1,50 kroner per kg |
3 |
3 |
Oppjustere reduserte minstesatser pga. lav kronekurs |
11 |
11 |
|
|
|
Andre avgifter |
-65 |
-65 |
Redusere drikkevareavgiften på saft |
-25 |
-25 |
Innføre fritak for dokumentavgift og omregistreringsavgift ved skattefrie omorganiseringer |
-40 |
-40 |
|
|
|
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-99 |
-99 |
Redusere gebyrer til Brønnøysundregistrene |
-71 |
-71 |
Redusere sektoravgifter Kystverket |
-90 |
-90 |
Øke legemiddelkontrollavgiften |
14 |
14 |
Øke sektoravgift Petroleumstilsynet |
5 |
5 |
Øke fiskeriforskningsavgiften |
25 |
25 |
Øke rettsgebyret |
18 |
18 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i 2016 |
-5 226 |
-5 226 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 6 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Revidert Nasjonalbudsjett 2016. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Utsatt iverksetting av flypassasjeravgiften |
0 |
0 |
Innlemme trinnskattens trinn 1 og 2 i skattebegrensningen |
-14 |
-14 |
Redusert veibruksavgift på LPG, satsen reduseres til 0,69 kr/kg fra 1. juli 2016 |
-5 |
-5 |
Veibruksavgift på naturgass, satsen reduseres til 0 kr/Sm3 fra 1. januar 2016 |
-10 |
-10 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i RNB 2016 |
-29 |
-29 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 7 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Nasjonalbudsjettet 2017. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt |
-5 358 |
-5 358 |
Redusere satsen på alminnelig inntekt til 24 pst. og justere skatt på utbytte og trinnskatt |
-5 218 |
-5 218 |
For personer, inkl. justert utbytteskatt |
-11 060 |
-11 060 |
For selskaper |
-2 708 |
-2 708 |
Øke trinnskatten |
8 550 |
8 550 |
Innføre et påslag i skjermingsrenten før skatt (i aksjonær-, deltaker- og foretaksmodellen) på 0,5 prosentenheter |
-140 |
-140 |
Justere petroleumsskatten provenynøytralt |
|
|
Justere skatten for vannkraft provenynøytralt |
0 |
0 |
|
|
|
Formuesskatt |
-280 |
-280 |
Innføre 10 pst. verdsettingsrabatt for aksjer og personlig eide driftsmidler (unntatt næringseiendom) og tilordnet gjeld. Gjeld tilordnet sekundærbolig og næringseiendom i personlig eie verdsettes til 90 pst. Bunnfradraget settes til 1 480 000 kroner (2 960 00 kroner for ektepar) |
-280 |
-280 |
Innføre ordning med utsatt betaling av formuesskatt for eiere av virksomheter som går med underskudd5 |
0 |
0 |
|
|
|
Personskatt for øvrig |
-639 |
-639 |
Innføre ordning med skattefritak for arbeidsgivers dekning av utgifter til fagforeningsarbeid |
-5 |
-5 |
Innføre aksjesparekonto |
-50 |
-50 |
Styrke insentivene til ansattes medeierskap |
-20 |
-20 |
Øke satsen i minstefradraget i lønn og trygd til 44 pst. og øke maksimalt minstefradrag til 94 750 kroner |
-670 |
-670 |
Øke nedre grense i trygdeavgiften til 54 650 kroner |
-60 |
-60 |
Lønnsjustere personfradraget |
-75 |
-75 |
Øke begge satsene i reisefradraget med 6 øre per kilometer |
-75 |
-75 |
Redusere skattefri sats for kjøregodtgjørelse til 3,50 kroner per kilometer |
200 |
200 |
Øke maksimalt fradrag ved gaver til frivillige organisasjoner |
-10 |
-10 |
Øke grensen for når frivillige organisasjoner må betale arbeidsgiveravgift til 60 000 kr per person og 600 000 kr per organisasjon |
-10 |
-10 |
Videreføre andre satser og beløpsgrenser nominelt mv. |
136 |
136 |
|
|
|
Næringsbeskatning for øvrig |
3 719 |
3 719 |
Skattlegge finanssektoren |
2 250 |
2 250 |
Utvide Skattefunn |
-60 |
-60 |
Avskrivningssatser |
1 536 |
1 536 |
Fjerne startavskrivning på maskiner mv. |
1 840 |
1840 |
Øke avskrivningssatsene til 30 pst. i saldgruppe c) for nullutslippskjøretøy, varebiler |
-4 |
-4 |
Øke avskrivningssatsene i saldogruppe c) til 24 pst. |
-300 |
-300 |
Inkludere vindmøllefartøyer i rederiskatteordningen |
-- |
-- |
Særskilte skatteregler for landbruket |
-7 |
-7 |
Innføre skattefritak for utdeling fra DLS fra gevinst ved skogvernerstatning |
-7 |
-7 |
Avvikle gjennomsnittsligning for skog og etablere ordning med tømmerkonto |
0 |
0 |
|
|
|
Merverdiavgift |
-100 |
-100 |
Endre reglene for merverdiavgift ved innførsel av varer |
-100 |
-100 |
Innføre hjemmel for fritak for merverdiavgift ved vedlikehold av F-35 |
0 |
0 |
|
|
|
Miljø- og bilavgifter |
640 |
640 |
Avgifter på klimagassutslipp |
630 |
630 |
Øke CO2-avgiften på mineralolje med 26 øre per liter, til 450 kroner per tonn CO2 |
346 |
346 |
Øke CO2-avgiften på mineralolje ilagt veibruksavgift med 6 øre per liter, til 450 kroner per tonn CO2 |
170 |
170 |
Øke CO2-avgiften på bensin med 5 øre per liter, til 450 kroner per tonn CO2 |
45 |
45 |
Øke avgiften på HFK og PFK til 450 kroner per tonn CO2 |
63 |
63 |
Øke CO2-avgiften på LPG med 6 øre per kg, til 450 kroner per tonn CO2 |
3 |
3 |
Øke CO2-avgiften på (innenlandsk bruk av) naturgass med 4 øre per Sm3, til 450 kroner per tonn CO2 |
3 |
3 |
Øke CO2-avgiften for utslipp av naturgass i petroleumesvirksomheten til 450 kroner per tonn CO2 |
- |
- |
Bilavgifter (unntatt CO2-avgiften på drivstoff) og øvrige særavgifter |
10 |
10 |
Øke veibruksavgiften på autodiesel med 29 øre per liter med virkning fra 1. januar 2017 |
870 |
870 |
Øke veibruksavgiften på bensin med 10 øre per liter med virkning fra 1. januar 2017 |
85 |
85 |
Redusere grunnavgiften på mineralolje med 6 øre per liter |
-75 |
-75 |
Redusere årsavgiften for personbiler(om lag 12 pst.) |
-1 220 |
-1 220 |
Redusere vektfradraget for ikke-ladbare hybridbiler til 5 pst. |
60 |
60 |
Legge om engangsavgiften. |
330 |
330 |
Frita amatørbygde kjøretøy fra engangsavgift |
-5 |
-5 |
Øke veibruksavgiften på LPG med 73 øre per kg |
1 |
1 |
Legge om årsavgiften til en avgift på trafikkforsikringer |
0 |
0 |
Øke omsetningskravet for biodrivstoff til 7 pst. fra 1. januar og til 8 pst.fra 1. oktober |
-36 |
-36 |
|
|
|
Sektoravgifter |
-31 |
-31 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i 2017 |
-2 049 |
-2 049 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 8 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Revidert nasjonalbudsjettet 2017. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Personskatt |
-1270 |
-1270 |
Innføre en ordning for individuell pensjonssparing (IPS) |
-430 |
-430 |
Skattelette for pensjonister |
-840 |
-840 |
|
|
|
Næringsbeskatning |
-480 |
-480 |
Heve maksimalt sparebeløp i skattefavorisert pensjonssparing for selvstendig næringsdrivende fra 4 til 6 pst. |
-150 |
-150 |
Innføre skatteinsentivordning for langsiktige investeringer i oppstartsselskap |
-330 |
-330 |
|
|
|
Miljø- og bilavgifter |
0 |
0 |
Provenynøytral omlegging av engangsavgift for motorsykler i miljøvennlig retning |
0 |
0 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i RNB 2017 |
-1 750 |
-1 750 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 9 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Nasjonalbudsjettet 2018. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt for personer |
-815 |
-815 |
Redusere inntektsskatten for personer til 23 pst., inkl. justert utbytteskatt1 |
-11 315 |
-11 315 |
Øke trinnskatten2 |
10 230 |
10 230 |
Øke satsen i minstefradraget for lønn og trygd til 45 pst. |
-125 |
-125 |
Redusere beskatningen av opsjoner i arbeidsforhold for oppstartsselskap |
-1 200 |
-1 200 |
Stramme inn reglene for fradrag og arbeidsgivers skattefrie dekning for kost og losji |
1 015 |
1 015 |
Avvikle skatteklasse 2 |
285 |
285 |
Fjerne skattefritt hyretillegg på inntil 16 500 kroner |
200 |
200 |
Redusere særskilt rabatt for elbiler i firmabilbeskatningen til 40 pst. |
42 |
42 |
Lønnsjustere personfradraget |
-80 |
-80 |
Øke maksimalt fradragsbeløp ved gaver til frivillige organisasjoner til 40 000 kroner |
-14 |
-14 |
Skattlegge korttidsutleie av egen bolig |
6 |
6 |
Videreføre satser og beløpsgrenser nominelt, inkl. samspill og avrundinger |
141 |
141 |
|
|
|
Formuesskatt |
-765 |
-765 |
Øke verdsettingsrabatten for aksjer og driftsmidler og tilordnet gjeld til 20 pst. Videreføre bunnfradraget nominelt |
-765 |
-765 |
|
|
|
Næringsbeskatning |
-2 700 |
-2 700 |
Redusere satsen på alminnelig inntekt for selskap til 23 pst. |
-2 700 |
-2 700 |
Justere petroleumsskatten provenynøytralt3 |
- |
- |
Justere skatten for vannkraft provenynøytralt4 |
0 |
0 |
Øke finansskatten ved at skattesatsen på overskudd i næringen holdes på 25 pst. |
600 |
600 |
Endre avskrivningssats for elvarebiler anskaffet etter 20. desember 2016 |
5 |
5 |
Øke grensene for betaling av arbeidsgiveravgift i frivillige organisasjoner til 70 000 kroner per person/700 000 kroner per organisasjon |
-20 |
-20 |
Gjeninnføre differensierte satser i arbeidsgiveravgiften for energi- og transportsektoren5 |
-585 |
-585 |
|
|
|
Merverdiavgift |
675 |
675 |
Øke den lave satsen i merverdiavgiften fra 10 til 12 pst.6 |
700 |
700 |
Utvide unntaket for omsetning fra veldedige og allmennyttige institusjoner og organisasjoner |
-5 |
-5 |
Innføre merverdiavgiftsfritak for redningsfartøy |
-15 |
-15 |
Utvide fritaket for elektrisk kraft til Nord-Norge |
-5 |
-5 |
|
|
|
Miljø- og bilavgifter |
99 |
99 |
Innføre lik CO2-avgift i ikke-kvotepliktig sektor på 500 kroner per tonn CO27 |
376 |
376 |
Øke avgiften på HFK og PFK til 500 kroner per tonn CO2-ekvivalenter |
50 |
50 |
Omlegging av engangsavgift fra vekt til utslipp og endret vektfradrag for hybridbiler inkl. differensiering etter elektrisk rekkevidde for ladbare hybridbiler |
455 |
455 |
Øke omsetningskravet for biodrivstoff |
0 |
0 |
Øke veibruksavgiften på LPG |
3 |
3 |
Frita elbiler for trafikkforsikringsavgift |
-75 |
-75 |
Frita elbiler for omregistreringsavgift |
-80 |
-80 |
Legge om årsavgiften til trafikkforsikringsavgift |
-600 |
-600 |
Innføre avgiftsfritak på kjøp av driftsmidler i reindriften |
-30 |
-30 |
Legge om svovelavgiften (teknisk endring) |
0 |
0 |
|
|
|
Andre avgifter |
2 020 |
2 020 |
Øke sjokolade- og sukkervareavgiften |
1 120 |
1 120 |
Øke avgiftene på alkoholfrie drikkevarer |
900 |
900 |
|
|
|
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-9 |
-9 |
Redusere losavgiftene |
-11 |
-11 |
Redusere legemiddelomsetningsavgiften |
-29 |
-29 |
Øke tilsynsavgift Finanstilsynet |
32 |
32 |
Øke sektoravgift Petroleumstilsynet |
6 |
6 |
Redusere gebyret for statsborgerskap |
-7 |
-7 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i 2018 |
-1 495 |
-1 495 |
1Oppjusteringsfaktoren for utbytte økes fra 1,24 til 1,33.
2Trinnskattesatsene settes til 1,4 pst. i trinn 1, 3,3 pst. i trinn 2, 12,4 pst. i trinn 3 og 15,4 pst. i trinn 4. Skattefradraget for pensjonister er nedjustert for å opprettholde innslagspunktet for å betale inntektsskatt for pensjonister.
3Målt som nåverdi av framtidige skatteinntekter er endringen provenynøytral. Provenyet reduseres med 200 mill. kroner påløpt og 100 mill. kroner bokført i 2018. Overføringen til Statens pensjonsfond utland reduseres tilsvarende. Handlingsrommet i budsjettet for 2018 påvirkes dermed ikke av denne endringen.
4Økt grunnrenteskattesats gir et merproveny på om lag 165 mill. kroner påløpt i 2018, bokført i 2019. Virkningen er provenynøytral når dette ses i sammenheng med redusert sats på alminnelig inntekt for vannkraftnæringen.
5Samtidig avvikles tilskuddsordninger på budsjettets utgiftsside på til sammen 300,5 mill. kroner.
6Inkluderer kompensasjoner på utgiftssiden til inngåtte avtaler om offentlig kjøp av persontransporttjenester som tog-, buss-, fly- og ferjeruter samt regelstyrte kompensasjonsordninger for kommunesektoren og statsforvaltningen. Kompensasjonene utgjør 298 mill. kroner.
7Inkluderer redusert veibruksavgift på bensin og diesel og kompensasjoner på utgiftssiden til inngåtte avtaler om offentlig kjøp av persontransporttjenester. Kompensasjonene utgjør 82 mill. kroner.
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 10 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Revidert nasjonalbudsjettet 2018. Mill. kroner
|
Samlet |
|
Påløpt |
Bokført |
Personskatt |
-50 |
-50 |
Enklere regler for utenlandske arbeidstakere* |
-50 |
-50 |
Avgifter |
-20 |
-20 |
Avgiftslettelse for små bryggerier |
-15 |
-15 |
Avgiftsfritak for driftsmidler til reindriften |
-5 |
-5 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i RNB 2018 |
-70 |
-70 |
*Satsen varsles i RNB 2018 og fremmes i budsjettet for 2019.
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 11 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Nasjonalbudsjettet 2019. Mill. kroner
|
2019 |
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt for personer |
-339 |
-255 |
Redusere inntektsskatten for personer til 22 pst., inkl. justert utbytteskatt1 |
-11 460 |
-9 170 |
Øke trinnskatten2 |
10 780 |
8 625 |
Redusere skattefrie satser ved kostdekning på dagsreiser innenlands |
80 |
65 |
Justere reisefradraget. Bom og ferge inkluderes i øvre tak. |
15 |
12 |
Samme satser for skattefri kostgodtgjørelse på tjenestereiser og pendleropphold i inn- og utland |
115 |
95 |
Lukke ordningen med skattebegrensning ved liten skatteevne for nye brukere |
0 |
15 |
Pålegge arbeidsgiver å innrapportere, foreta forskuddstrekk og betale arbeidsgiveravgift for tips |
350 |
280 |
Økt skattefradragsbeløp ved gaver til frivillige organisasjoner til 50 000 kroner |
-15 |
-9 |
Øke grensen for når frivillige organisasjoner må betale arbeidsgiveravgift til 80 000 kroner per ansatt / 800 000 kroner per organisasjon |
-20 |
-16 |
Sette beløpsgrenser for ansatterabatter til 7 000 kr og for overtidsmat til 200 kr |
-160 |
-128 |
Lønnsjustere personfradraget |
-90 |
-75 |
Øke grensen for skattefavorisert pensjonssparing for selvstendig næringsdrivende |
-80 |
-65 |
Videreføre satser og beløpsgrenser nominelt, inkl. samspill og avrundinger |
146 |
116 |
Formuesskatt |
-690 |
-550 |
Øke rabatten for verdsettelse av aksjer og driftsmidler til 25 pst. Øke bunnfradraget til 1,5 mill. kroner |
-690 |
-550 |
Næringsbeskatning |
1 650 |
1 000 |
Redusere satsen på alminnelig inntekt for selskap til 22 pst. |
-2 700 |
0 |
Justere petroleumsskatten provenynøytralt3 |
0 |
0 |
Justere skatten for vannkraft provenynøytralt4 |
0 |
0 |
Øke finansskatten ved at skattesatsen på overskudd i næringen holdes på 25 pst. |
700 |
0 |
Endre rentebegrensningsregelen |
600 |
0 |
Endre hjemmehørendebegrepet |
50 |
0 |
Skattlegge forsikrings- og pensjonsforetak |
3 000 |
1 000 |
Ny regnskapsstandard for banker og finansforetak fra 2018 - økte fradrag (engangseffekt) |
0 |
0 |
Miljø- og bilavgifter |
340 |
312 |
Øke omsetningskravet for biodrivstoff |
235 |
215 |
Øke veibruksavgiften på LPG |
2 |
2 |
Avvikle særfordelen for drosjer i CO2-komponenten i engangsavgiften |
18 |
17 |
Avvikle fordel for drosjer i vektkomponenten i engangsavgiften |
45 |
41 |
Legge om flypassasjeravgiften provenynøytralt |
0 |
0 |
Legge om engangsavgiften for MC i miljøvennlig retning |
0 |
0 |
Innføre vrakpantavgift for lastebiler, motorsykler, mopeder og campingvogner |
40 |
37 |
Andre avgifter og toll |
-1 648 |
-1 387 |
Redusere avgiftsøkningen på sjokolade- og sukkervarer til (prisjustert) 2017-nivå |
-1 000 |
-900 |
Ordinær sats i el-avgift for datasenter som driver krypto-produksjon fra 1.1.2019 |
13 |
10 |
Redusere elavgiften med 1 øre |
-650 |
-490 |
Utvide redusert sats i elavgiften for produksjon og omforming av energi |
-20 |
-15 |
Inflasjonsjustere nummeravgiftene |
4 |
4 |
Forbedre tollpreferansene for de nest fattigste utviklingslandene (GSP+-landene) |
0 |
0 |
Oppjustere reduserte satser pga. svak krone5 |
5 |
4 |
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-29 |
-26 |
Redusere overprisede gebyrer |
-80 |
-77 |
Øke sektoravgifter for Nasjonal Kommunikasjonsmyndighet |
29 |
29 |
Øke sektoravgift Petroleumstilsynet |
7 |
7 |
Ny sektoravgift - kontroll av tobakksvarer |
15 |
15 |
Nye skatte- og avgiftsendringer i 2019 |
-716 |
-906 |
1Oppjusteringsfaktoren for utbytte økes fra 1,33 til 1,44.
2Trinnskattesatsene settes til 1,9 pst. i trinn 1, 4,2 pst. i trinn 2, 13,2 pst. i trinn 3 og 16,2 pst. i trinn 4. Innslagspunktet i trinn 4 settes til 964 800 kroner. Skattefradraget for pensjonister er nedjustert for å opprettholde innslagspunktet for å betale inntektsskatt for pensjonister.
3Målt som nåverdi av fremtidige skatteinntekter er endringen provenynøytral. Provenyet reduseres med 150 mill. kroner påløpt og 75 mill. kroner bokført i 2019. Overføringen til Statens pensjonsfond utland reduseres tilsvarende. Handlingsrommet i budsjettet for 2019 påvirkes dermed ikke av denne endringen.
4Økt grunnrenteskattesats gir et merproveny på om lag 305 mill. kroner påløpt i 2019, bokført i 2020. Virkningen er provenynøytral når dette ses i sammenheng med redusert sats på alminnelig inntekt for vannkraftnæringen.
5Avgift på elektrisk kraft økes med om lag 4 mill. kroner påløpt og 3 mill. kroner bokført, grunnavgift på mineralolje mv. med om lag 0,1 mill. kroner og CO2-avgift på naturgass med om lag 1 mill. kroner påløpt og bokført.
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 12 Vedtatte skatte- og avgiftsendringer i Revidert nasjonalbudsjettet 2019 og i reglene for skattefire personalrabatter mv., jf. Prop Prop. 51 S (2018?2019) og Innst. 225 S (2018-2019) . Mill. kroner
|
2019 |
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt for personer |
-250 |
-200 |
Endringer i reglene om skattefrie personalrabatter mv. |
-250 |
-200 |
|
|
|
Avgifter |
-40 |
-42 |
Innføre full elavgift for utvinning av kryptovaluta (lite realistisk i 2019, ev 2020) |
-13 |
-10 |
Innføre fritak for e-bøker og -tidsskrifter fra 1. juli |
-28 |
-18 |
Frekvensavgift fra tildelinger i 2019 |
18 |
- |
Innføre redusert alkoholavgift for små produsenter av sider og mjød fra 1. juli |
-1 |
-0 |
Fjerne engangsavgift for kjøretøy over 20 år |
-5 |
-4 |
Redusert engangsavgift for motorsykler |
-12 |
-10 |
Samlede nye skatte- og avgiftsendringer i RNB 2019 |
-290 |
-242 |
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 13 Regjeringens forslag til skatte- og avgiftsendringer i 2020, jf. Prop. 1 LS (2019-2020) Skatter, avgifter og toll 2020.
|
2020 |
|
Påløpt |
Bokført |
Skatt på inntekt for personer |
-879 |
-708 |
Lønnsjustere personfradraget |
-75 |
-60 |
Justere personfradraget som del av ny finansiering av NRK1 |
0 |
0 |
Redusere personfradraget mindre enn det som følger av provenynøytal NRK-finansiering |
-380 |
-305 |
Opprettholde skattefri minstepensjon etter redusert personfradrag ved å øke skattefradraget for pensjonister |
-225 |
-180 |
Utvide fradragsrett for pensjonister med begrenset skatteplikt til Norge |
0 |
-3 |
Fjerne skatteplikt og fradrag for underholdsbidrag |
3 |
2 |
Utvide opsjonsskatteordningen for små oppstartsselskap |
-400 |
-320 |
Videreføre satser og beløpsgrenser nominelt, inkl. samspill og avrundinger |
198 |
158 |
Formuesskatt |
140 |
482 |
Fjerne mulighet for uønskede tilpasninger ved nystiftelser |
100 |
450 |
Fjerne utilsiktet kjederabatt ved bruk av sikkerhetsventil |
40 |
32 |
Næringsbeskatning |
-330 |
-100 |
Implementere IFRS9 for unoterte banker |
-80 |
0 |
Skattefunn |
-150 |
0 |
Øke avskrivningene for frukt- og bærfelt |
-20 |
-20 |
Øke jordbruksfradraget |
-80 |
-80 |
Miljø- og bilavgifter |
-16 |
-36 |
Trappe opp det generelle avgiftsnivået på utslipp av klimagasser med 5 prosent. Veibruksavgiften reduseres tilsvarende. |
170 |
155 |
Oppheve redusert sats og fritak for CO2-avgift på fiske og fangst i nære farvann (netto etter kompensasjon) |
5 |
-15 |
Oppheve fritak for CO2-avgift på naturgass og LPG til kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser |
60 |
55 |
Veibruksavgift: Øke omsetningskrav for biodrivstoff til veitrafikk i 2020 |
800 |
700 |
Veibruksavgift: Redusere satser slik at de bedre reflekterer energiinnholdet i drivstoffet (kompensasjon for at økt omsetningskrav for biodrivstoff utvider grunnlaget for veibruksavgiften) |
-800 |
-700 |
Veibruksavgift: Redusere satser slik at de bedre reflekterer energiinnholdet i drivstoffet (kompensasjon for at økt omsetningskrav for biodrivstoff øker råvarekostnaden på drivstoffet) |
-250 |
-230 |
Veibruksavgift: Utvide veibruksavgiften til å omfatte alt flytende biodrivstoff |
0 |
0 |
Veibruksavgift på LPG, videre opptrapping |
1 |
1 |
Veibruksavgift for naturgass, innføre lav avgift (nettoproveny etter kompensasjon) |
3 |
2 |
Omsetningskrav for biodrivstoff i luftfarten |
-5 |
-4 |
Innføre WLTP provenynøytralt |
0 |
0 |
Andre avgifter og toll |
581 |
398 |
Avvikle 350-kroners grensen for avgiftsfri vareimport |
590 |
405 |
Opprette manglende prisjustering av satsene for forenklet fortolling |
3 |
3 |
Redusere totalisatoravgiften |
-13 |
-11 |
Oppjustere reduserte satser pga. svak kronekurs |
1 |
1 |
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
30 |
30 |
Øke tilsynsavgift Finanstilsynet |
16 |
16 |
Øke ny sektoravgift til NVE - beredskapstilsyn og damsikkerhet |
5 |
5 |
Øke sektoravgiften til Nasjonal kommunikasjonsmyndighet |
9 |
9 |
Forslag til nye skatte- og avgiftsendringer i 20202 |
-474 |
66 |
1NRK-lisensen avvikles fra 1. januar 2020. NRK finansieres over statsbudsjettet fra samme tidspunkt, ved at personfradraget som utgangspunkt reduseres med om lag 7 750 kroner. Provenyøkningen nettoføres mot bortfallet av NRK-lisens, slik at samlet provenyvirkning blir null. Økte merverdiavgiftsinntekter som følger av omleggingen vil heller ikke ha noen reell provenyvirkning siden økningen i merverdiavgiftsinntektene har en tilsvarende økning på budsjettets utgiftsside.
2Regjeringens forslag innebærer endringer med påløpt virkning i 2019 (blant annet endringer i formuesskatten) og 2021-2023 (utvidelse av opsjonsskatteordningen for små oppstartsselskap).
Kilde: Finansdepartementet.
Tabell 14 Vedtatte påløpte skatte- og avgiftsendringer i det enkelte år 2014-2019, samt regjeringens budsjettforslag for 2020. Fullt innfaset. Avrundet til nærmeste 100 mill. 2020-kroner
Reelle kroner (2020), per år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Samlet |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
|
Inntektsskatt personer |
-16 100 |
-3 900 |
-2 400 |
-2 600 |
-4 700 |
-900 |
-300 |
-1 300 |
Formuesskatt |
-6 600 |
-1 800 |
-3 100 |
-400 |
-300 |
-800 |
-700 |
500 |
Arveavgift |
-2 300 |
-2 300 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Næringsbeskatning |
-6 800 |
-1 100 |
-100 |
-5 600 |
400 |
-2 800 |
2 700 |
-300 |
Merverdiavgift |
1 700 |
0 |
100 |
400 |
-100 |
700 |
-100 |
700 |
Miljørelaterte avgifter |
5 800 |
2 100 |
400 |
2 700 |
700 |
200 |
-300 |
0 |
herav bilavgifter |
-800 |
0 |
-900 |
0 |
300 |
-300 |
300 |
-200 |
Andre særavgifter, toll |
-700 |
-800 |
-800 |
-100 |
0 |
2 000 |
-1 000 |
0 |
herav bilavgifter |
-1 100 |
-300 |
-700 |
0 |
0 |
-100 |
0 |
0 |
Sektoravgifter og overprisede gebyrer |
-600 |
-400 |
-100 |
-100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
SUM2 |
-25 500 |
-8 200 |
-6 000 |
-5 700 |
-4 000 |
-1 600 |
300 |
-300 |
Kilde: Finansdepartementet.
1Forslaget til 2020-budsjett inneholder forslag med påløpt virkning i 2019 og 2021-2023 som ikke fremgår i provenytabellen i Prop. 1 LS (2019-2020) (utvide fradragsrett for pensjonister med begrenset skatteplikt til Norge, fjerne mulighet for uønskede tilpasninger i formuesskatten ved nystiftelser og utvidelse av oppsjonsskatteordningen for små oppstartsselskap).
2Avvik mellom SUM og summen av de enkelte elementene som inngår, skyldes avrunding.